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Die Denkmalabschreibung regelt, dass der Anteil am Kaufpreis, der auf die Sanierung einer denkmalgeschützten Immobilie entfällt, von der Steuer abgesetzt werden kann. In der Praxis können das 60 % und mehr sein. Von der Denkmalabschreibung profitieren können Eigennutzer und Kapitalanleger.

Wie genau sich die Denkmalabschreibung auf Ihre finanzielle Situation auswirkt, kann Ihnen nur ein Steuerberater sagen. Wie ungefähr dieser Effekt aussieht, verrät Ihnen jetzt unser Steuerrechner.

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Die gesetzlichen Grundlagen für die Denkmalabschreibung sind im deutschen Einkommensteuergesetz (EStG) verankert. Die §§ 7h und 7i EStG regeln die Dauer und Höhe der Abschreibung für Kapitalanleger, § 10f EStG regelt die Denkmalabschreibung für Eigennutzer.

Unterschiedlich festgelegt ist, in welcher Höhe und über welchen Zeitraum Kapitalanleger und Eigennutzer von der Denkmalabschreibung profitieren. Es gilt:

» Kapitalanleger können 100 % der Sanierungskosten über 12 Jahre abschreiben.

» Eigennutzer können 90 % der Sanierungskosten über 10 Jahre abschreiben.

Die Denkmalabschreibung greift immer dann, wenn der Immobilienkauf vor Beginn der Sanierungsarbeiten liegt. Dabei ist zwischen zwei Fällen zu unterscheiden:

• der Abschreibung von „echten“ Denkmalgebäuden und
• der Abschreibung von Gebäuden in sogenannten „Sanierungsgebieten“.

„Echte“ Denkmalgebäude

Sind Gebäude, die das Denkmalamt wegen ihrer besonderen Architektur oder Geschichte als Denkmalimmobilie beziehungsweise als Baudenkmal einstuft und in die örtliche Denkmalliste aufnimmt. In diesem Fall regelt der § 7i EStG die Denkmalabschreibung.

Die Denkmalabschreibung für Gebäude in sogenannten „Sanierungsgebieten“

Gilt, weil der Staat innerstädtische Quartiere erhalten und auf aktuellen Wohnstandard bringen will. Die Sanierung von Gebäuden, die in einem solchen Gebiets liegen, wird durch die Denkmal-AfA und die damit verbundenen Steuervorteile gezielt gefördert – auch wenn der Altbaubestand nicht die Kriterien für ein Baudenkmal erfüllt. Gesetzliche Grundlage für diese Art der Denkmalabschreibung ist der § 7h EStG.

Berechnungsgrundlage für die Denkmalabschreibung ist nicht der gesamte Kaufpreis, sondern nur der Teil, der für die Sanierung fällig wird. Das können aber 70 % und mehr sein.

Die Berechnung der Denkmalabschreibung im » Fellowhome-Steuerrechner geht immer von den Angaben des jeweiligen Bauträgers aus. Der Bauträger wiederum leitet die Höhe der Denkmalabschreibung ab aus 

• dem Instandsetzungsaufwand
• seinen Erfahrungswerten
• der Gesamtkalkulation.

Jeder Bauträger muss seine Sanierungspläne vor Baubeginn mit dem Denkmalamt abstimmen. Damit wissen Anleger bereits ungefähr, wie hoch die Denkmalabschreibung sein wird. Vollständige Sicherheit haben sie allerdings erst mit der Denkmalbescheinigung und damit nach Abschluss der Sanierungsarbeiten.

Die Denkmalabschreibung kann jeder nutzen, der in der Bundesrepublik Deutschland Steuern zahlt. Voraussetzung ist, dass der Immobilienkauf vor Beginn der Sanierungsarbeiten liegt.